Stamrecht bv opnemen of laten staan?

Zoals u in diverse media waarschijnlijk wel heeft vernomen heeft het kabinet voorgesteld de stamrechtvrijstelling per 1 januari 2014 af te schaffen. Voor bestaande gevallen wordt de vrijstelling echter gehandhaafd. Om te stimuleren dat ook bestaande stamrechten worden stopgezet geldt in 2014 een kortingsregeling;

Heeft u vóór 15 november 2013 een stamrecht bv opgericht waarin u een ontslagvergoeding heeft laten storten, dan mag u in 2014 dit tegoed opnemen en profiteert u van deze belastingvrijstelling. U hoeft dan over 20 procent van het opgenomen tegoed geen inkomstenbelasting te betalen. Slechts 80 procent van het tegoed wordt dus belast. Dit klinkt in eerste instantie aantrekkelijk, maar is het ook verstandig?

Omdat de kortingsregeling alléén in 2014 geldt zal in dat jaar moeten worden gekozen tussen voortzetten of stopzetten van het stamrecht. Het hangt sterk van de omstandigheden en de voorkeur af wat daarbij een verstandige keuze is. 

In het algemeen geldt dat de stamrecht BV op lange termijn een hoger rendement oplevert omdat die BV vrijwel belastingvrij kan sparen. Bovendien worden de uitkeringen te zijner tijd waarschijnlijk in een lagere tariefschijf belast dan bij uitkering ineens. Er kunnen nog andere punten een rol spelen.

• Was u van plan om de het geld in de stamrecht bv pas te gebruiken voor later tijdens uw pensionering een uitkering anvulling op uw inkomen te hebben. Als u het geld uit de stamrecht bv opneemt en mogelijk (deels) uitgeeft, verdwijnt deze pensioenpot of slinkt deze in elk geval aanzienlijk. Als u het geld consumeert is het ook de vraag of uw pensioenvoorziening nog voldoende is.
• U profiteert na opname mogelijk niet meer van de lager belastingtarieven die gepensioneerde genieten in de 1^e en 2^e belastingschijven. 
• U kunt door opname van het geld in een hogere belastingschijf terechtkomen (vooral bij opname kleine bedragen). U heeft dan wel het voordeel dat over 20% geen belasting wordt geheven, maar dit voordeel weegt waarschijnlijk niet op tegen de hoger belastingafdracht in een hogere belastingschijf.
• Onttrekt u een een groot bedrag uit de stamrecht bv, dan loont die vrijstelling van 20 procent meer, omdat je automatisch over een groter bedrag geen belasting hoeft te betalen. Maar je weet ook zeker dat je dan over (een deel van) het opgenomen bedrag 52 procent inkomstenbelasting gaat betalen.
• De uitkering kan in 2016 en daarna leiden tot heffing in box 3. Hierdoor verdwijnt uw voordeel van de korting in box 1 deels (1,2% per jaar). 
• Door opname stijgt u inkomen in dat jaar en heeft de uitkering invloed op inkomensafhankelijke regelingen, zoals toeslagen.
• Loopt uw WW uitkering bijna af en dreigt voor u een situatie dat u in de bijstand dreigt te komen. Opname van het tegoed leidt er toe dat uw eerst uw vermogen dient op te maken alvorens bijstand te ontvangen.
• Indien u het kapitaal wilt gebruiken om bijvoorbeeld een onderneming te beginnen. Laat u het bedrag bedrag uitkeren dan heeft u een lager nettobedrag ter beschikking.
• Wie ervoor kiest het geld uit de stamrecht bv op te nemen, moet ook nog rekening houden met een addertje onder het gras, zoals De Telegraaf in oktober berichtte. De fiscus gaat bij de belastingheffing namelijk uit van de zogenoemde papieren waarde van de stamrecht bv. Dit is het bedrag dat de bv waard is op papier. In de praktijk komt het echter vaak voor dat er minder geld in de stamrecht bv zit. Dit omdat het is gebruikt voor tegenvallende beleggingen of nog uitstaat in de vorm van leningen aan derden. In dit geval betaalt u dus ook nog (deels) belasting over geld dat u niet heeft gekregen.

Aan de andere kant kan uitkering juist voordelen hebben.

• U het geld gebruikt om dure schulden af te lossen. b&d administratie partners  kan dat soort punten voor u in kaart brengen. 
• U bespaart op de premie Zorgverzekeringswet. Als u het geld in de stamrecht bv periodiek laat uitkeren, betaalt u over elke uitkering die u ontvangt 5,65 procent aan inkomensafhankelijke bijdrage voor de Zorgverzekeringswet. Door het stamrechttegoed in één keer volledig op te nemen hoeft u deze bijdrage echter alleen te betalen over een bedrag van maximaal 50.853 euro per jaar. Over het meerdere hoeft u geen bijdrage voor de Zorgverzekeringswet te betalen.

Naast de cijfermatige voor- en nadelen speelt uiteraard ook het gevoel mee bij de keuze. Het kan immers prettig zijn dat u het geld vrij ter beschikking hebt in plaats dat het ‘vastzit’ in de BV. 

Conclusie eenmalig belastingvoordeel bij opname geld uit stamrecht bv

Het belastingvoordeel van 20% bij afkoop kan aantrekkelijk zijn. Vooral als u voor het geld een goede besteding weet, bijvoorbeeld het aflossen van een lening met een hoge rente. Dan is het zeker aan te bevelen. Een nadeel kan zijn dat u de komende jaren minder geld overhoudt om van te leven.

Hoe het in uw geval uitpakt, neem contact op met b&d administratie partners om uw situatie door te spreken en per geval bekijken en berekenen of u kunt profiteren van het geboden extra belastingvoordeel.

Mocht u naar aanleiding van dit artikel meer informatie willen of heeft u nog een vraag. U kunt gerust contact met ons opnemen info@bdap.nl of bel 078-8880233.